El Gobierno promulgó la Ley de Blanqueo de Capitales, aunque aún falta reglamentarla

El decreto 642/2013 publicado en el Boletín Oficial, promulga la norma que establece la posibilidad de ingresar al sistema financiero fondos no declarados tanto en el exterior como en el país, regirá durante tres meses, aunque la ley fija la posibilidad de que el Ejecutivo pueda prorrogar ese plazo.

Lunes 03 de Junio de 2013

Pese a las quejas y denuncias de la oposición, el Gobierno avanza con el blanqueo de capitales con el que busca fondos para financiar la explotación de YPF y reactivar el alicaído mercado inmobiliario. Para eso promulgó la ley 26.860 para "la exteriorización voluntaria de la tenencia de moneda extranjera" que fue sancionada por la cámara de Diputados el miércoles pasado.

El decreto 642/2013 publicado en el Boletín Oficial, promulga la norma que establece la posibilidad de ingresar al sistema financiero fondos no declarados tanto en el exterior como en el país, regirá durante tres meses, aunque la ley fija la posibilidad de que el Ejecutivo pueda prorrogar ese plazo.

Con la finalidad de conseguir fondos para "la financiación de proyectos de inversión pública en sectores estratégicos, como infraestructura e hidrocarburos", la norma dispone la emisión del "Bono Argentino de Ahorro para el Desarrollo Económico (BAADE)", registrable o al portador, y el "Pagaré de Ahorro para el Desarrollo Económico". Según el artículo 1º de la ley, "ambos instrumentos estarán denominados en dólares estadounidenses y tendrán las demás condiciones financieras que se determinen al momento de su emisión".

También, establece la emisión del "Certificado de Depósito para Inversión (CEDIN)" en dólares estadounidenses. Este certificado "será nominativo y endosable, constituyendo por sí mismo un medio idóneo para la cancelación de obligaciones de dar sumas de dinero en dólares estadounidenses y cuyas condiciones financieras serán establecidas por normativa del Banco Central de la República Argentina".

Si bien la norma entra en vigencia desde este lunes, fecha de su publicación en el Boletín Oficial, aún resta que la AFIP y el Banco Central establezcan las normas complementarias para el pleno funcionamiento de los instrumentos emitidos destinados a "blanquear" fondos no declarados.

La ley dispone que el CEDIN será cancelado en la misma moneda de su emisión, por el Banco Central de la República Argentina o la institución que éste indique, ante la presentación del mismo por parte del titular o su endosatario.

Se utilizará para la compraventa de terrenos, galpones, locales, oficinas, cocheras, lotes, parcelas y viviendas ya construidas y/o a la construcción de nuevas unidades habitacionales y/o refacción de inmuebles, en las condiciones que establezca el Banco Central de la República Argentina en su reglamentación.

En tanto, para la exteriorización voluntaria de la tenencia de moneda extranjera en el país y en el exterior, las personas físicas, las sucesiones indivisas y los sujetos comprendidos en la Ley de Impuesto a las Ganancias, podrán exteriorizar voluntariamente la tenencia de moneda extranjera en el país y en el exterior.

Para el caso de tenencia de moneda extranjera en el país, el depósito deberá realizarse en entidades comprendidas en el régimen de la ley 21.526 y sus modificaciones, dentro del plazo de tres meses calendario, contados a partir del mes inmediato siguiente de la fecha de publicación en el Boletín Oficial de la reglamentación que al respecto dicte la AFIP, y en la forma que disponga la misma.

Para el caso de tenencia de moneda extranjera en el exterior, el blanqueo será mediante su transferencia al país a través de entidades comprendidas en el régimen de la ley 21.526 y sus modificaciones, dentro del mismo plazo.

Cuando se trate de personas físicas o sucesiones indivisas, será válida la normalización, aun cuando la moneda extranjera que se pretenda exteriorizar se encuentre anotada, registrada o depositada a nombre del cónyuge del contribuyente o de sus ascendientes o descendientes en primer grado de consanguinidad o afinidad.

Asimismo, se indica que "el importe expresado en pesos de la moneda extranjera que se exteriorice no estará sujeto a impuesto especial alguno".

Quienes efectúen la exteriorización no estarán obligados a informar a la AFIP la fecha de compra de las tenencias, ni el origen de los fondos con las que fueran adquiridas.

En tanto, quedarán liberados de toda acción civil, comercial y penal tributaria, administrativa, penal cambiaria y profesional que pudiera corresponder. Además, quedarán eximidos del pago de los impuestos que hubieran omitido declarar.

Se aclara que "ninguna de las disposiciones de esta ley liberará a las entidades financieras o demás personas obligadas, sean entidades financieras, notarios públicos, contadores, síndicos, auditores, directores u otros, de las obligaciones vinculadas con la legislación tendiente a la prevención de las operaciones de lavado de dinero, financiamiento del terrorismo u otros delitos previstos en leyes no tributarias, excepto respecto de la figura de evasión tributaria o participación en la evasión tributaria".

Las personas físicas o jurídicas que pretendan acceder a los beneficios del presente régimen deberán formalizar la presentación de una declaración jurada al respecto; ello sin perjuicio de cualquier otra medida que resulte necesaria a efectos de corroborar los extremos de viabilidad para el acogimiento al presente.

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